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贷项通知单的会计处理

应收款管理系统允许您在自动创建所有会计冲销分录时完全或部分贷记发票。您可以使用“贷记事务处理”窗口或“自动开票”来创建贷项通知单。无论您通过“自动开票”导入贷项通知单，还是使用“贷记事务处理”窗口人工输入贷项通知单，会计处理始终相同。下面的实例说明应收款管理系统如何反映贷项通知单。

样本发票 #102

在 1/1/XX 创建了以下发票：

明细：发票编号 = 02

发票日期 = 1/1/XX

发票额 = $100

期限 = 5 个月

开票规则 = 提前开单

会计规则 = 固定金额，如下所示：

第 1 期 = $20

第 2 期 = $20

第 3 期 = $10

第 4 期 = $30

第 5 期 = $20

会计分录：

GL 日期和期间状态：

1/1/XX 借记 应收帐款 $100
打开 贷记 未得收入 $100
借记 未得收入 $20  
贷记 收入 $20
2/1/XX 借记 未得收入 $20  
未打开 贷记 收入 $20
3/1/XX 借记 未得收入 $10
未打开 贷记 收入 $10
4/1/XX 借记 未得收入 $30
未打开 贷记 收入 $30
5/1/XX 借记 未得收入 $20
未打开 贷记 收入 $20

实例 1

在 2/15/XX 输入与发票 #102 相抵的整个贷项通知单。

明细：贷项通知单日期 = 2/15/XX

贷项通知单金额 = $100

会计分录：

GL 日期和期间状态：

1/1/XX 无分录

打开

2/15/XX 借记 未得收入 $100
打开 贷记 应收帐款 $100

（冲销原始应收款）

借记 收入 $20
贷记 未得收入 $20

（冲销第 1 期会计分录）

借记 收入 $20
贷记 未得收入 $20

（冲销第 2 期会计分录）

3/1/XX 借记 收入 $10
未打开 贷记 未得收入 $10

（冲销第 3 期会计分录）

4/1/XX 借记 收入 $30
未打开 贷记 未得收入 $30

（冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $20
未打开 贷记 未得收入 $20

（冲销第 5 期会计分录）

实例 2

在 2/15/XX 输入与发票 #102 相抵的部分贷项通知单，规则贷记方法设置为“按比例分配”。

明细：贷项通知单日期 = 2/15/XX

贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期和期间状态：

1/1/XX 无分录

打开

2/15/XX 借记 未得收入 (65/100*$100) $65
打开 贷记 应收帐款 $65

（部分冲销原始应收款）

借记 收入 (65/100*$20) $13
贷记 未得收入 $13

（部分冲销第 1 期会计分录）

借记 收入 (65/100*$20) $13
贷记 未得收入 $13

（部分冲销第 2 期会计分录）

3/1/XX 借记 收入 (65/100*$10) $6.50
打开 贷记 未得收入 $6.50

（部分冲销第 3 期会计分录）

4/1/XX 借记 收入 (65/100*$30) $19.50
未打开 贷记 未得收入 $19.50

（部分冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 (65/100*$20) $13
未打开 贷记 未得收入 $13

（部分冲销第 5 期会计分录）

实例 3

在 2/15/XX 输入与发票 #102 相抵的部分贷项通知单，规则贷记方法设置为“后进先出”。

明细：贷项通知单日期 = 2/15/XX

贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期和期间状态：

1/1/XX 无分录

打开

（贷项通知单金额到第 2 期为止已完全核销）

2/15/XX 借记 收入 $5
打开 贷记 未得收入 $5

（部分冲销第 2 期会计分录*）

* 金额计算如下所示：

*A *B *C *D

公式 = $5 = $65 - $20 - $30 - $10

借记 未得收入 $65
贷记 应收帐款 $65

（部分冲销原始应收款）

* 
A = 贷项通知单金额 
B = 第 5 期收入额 
C = 第 4 期收入额 
D = 第 3 期收入额

3/1/XX 借记 收入 $10
打开 贷记 未得收入 $10

（完全冲销第 3 期会计分录）

4/1/XX 借记 收入 $30
未打开 贷记 未得收入 $30

（完全冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $20
未打开 贷记 未得收入 $20

实例 4

在 6/1/XX 输入 8 个金额为 $65 的与发票 #102 相抵的贷项通知单，假定此发票由 10 个 $10 组成，总额为 $100。在输入此贷项通知单时，规则贷记方法设置为“单位”。

明细：贷项通知单日期 = 6/1/XX

贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期：

公式 = 净单价 = 此期发票额 - 此期任何先前贷项通知单/此期贷记原始发票数量额 = 期间净单价 * 贷记数

公式 = 每期净单价 =
第 5 期 = $20-$0/10 = $2
第 4 期 = $30-$0/10 = $3
第 3 期 = $10-$0/10 = $1
第 2 期 = $20-$0/10 = $2
第 1 期 = $20-$0/10 = $2

公式 = 此期贷记金额 =

第 5 期 = $2 * 8 = $16 $65-$16 = $49

第 4 期 = $3 * 8 = $24 $49-$24 = $25

第 3 期 = $1 * 8 = $8 $25-$8 = $17

第 2 期 = $2 * 8 = $16 $17-$16 = $1

第 1 期 = $2 * 8 = $16 $1-$16 = -$15

--- ---

总额 $80 $65

1/1/XX 借记 未得收入 $65
打开 贷记 应收帐款 $65

（部分冲销原始应收款）

借记 收入 $1
贷记 未得收入 $1
2/1/XX 借记 收入 $16
打开 贷记 未得收入 $16

（部分冲销第 2 期会计分录）

3/1/XX 借记 收入 $8
打开 贷记 未得收入 $8

（部分冲销第 3 期会计分录）

4/1/XX 借记 收入 $24
打开 贷记 未获应收款 $24

（部分冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $16
打开 贷记 未获应收款 $16

（部分冲销第 5 期会计分录）

样本发票 #103

在 1/1/XX 创建了以下发票。

明细：发票编号 = 103

发票日期 = 5/1/XX

发票额 = $100

期限 = 5 个月

开票规则 = 拖欠开单

会计规则 = 固定金额，如下所示：

第 1 期 = $20

第 2 期 = $20

第 3 期 = $10

第 4 期 = $30

第 5 期 = $20

会计分录：

GL 日期：

1/1/XX 借记 未开单应收款 $20
打开 贷记 收入 $20
2/1/XX 借记 未开单应收款 $20
未打开 贷记 收入 $20
3/1/XX 借记 未开单应收款 $10  
未打开 贷记 收入 $10
4/1/XX 借记 未开单应收款 $30  
未打开 贷记 收入 $30
5/1/XX 借记 应收帐款 $100  
未打开 贷记 未开单应收款 $100
借记 未开单应收款 $20  
贷记 收入 $20

实例 1

明细：贷项通知单日期 = 6/1/XX

贷项通知单金额 = $100

会计分录：

GL 日期：

1/1/XX 关闭 无分录
2/1/XX 关闭 无分录
3/1/XX 关闭 无分录

4/1/XX 借记 收入 $20
打开 贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 1 期会计分录）

借记 收入 $20
贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 2 期会计分录）

借记 收入 $10
贷记 未开单应收款 $10

（冲销第 3 期会计分录）

借记 收入 $30
贷记 未开单应收款 $30

（冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $20
打开 贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 5 期会计分录）

6/1/XX 借记 未开单应收款 $100
打开 贷记 应收帐款 $100

（冲销原始应收款）

4/1/XX 借记 收入 $20
打开 贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 1 期会计分录）

借记 收入 $20
贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 2 期会计分录）

借记 收入 $10
贷记 未开单应收款 $10

（冲销第 3 期会计分录）

借记 收入 $30
贷记 未开单应收款 $30

（冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $20
打开 贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 5 期会计分录）

6/1/XX 借记 未开单应收款 $100
打开 贷记 应收帐款 $100

（冲销原始应收款）

实例 2

在 6/1/XX 输入与发票 #103 相抵的部分贷项通知单。输入此贷项通知单时，规则贷记方法设置为“按比例分配”。

明细：贷项通知单日期 = 6/1/XX

贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期：

1/1/XX 无分录

关闭

2/1/XX 无分录

关闭

3/1/XX 无分录

关闭

4/1/XX 借记 收入 (65/100*$20) $13
打开 贷记 未开单应收款 $13

（部分冲销第 1 期会计分录）

借记 收入 (65/100*$20) $13
贷记 未开单应收款 $13

（部分冲销第 2 期会计分录）

借记 收入 (65/100*$10) $6.50
贷记 未开单应收款 $6.50

（部分冲销第 3 期会计分录）

借记 收入 (65/100*$30) $19.50
贷记 未开单应收款 $19.50

（部分冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 (65/100*$20) $13
打开 贷记 未开单应收款 $13

（部分冲销第 5 期会计分录）

6/1/XX 借记 未开单应收款 $65
打开 贷记 应收帐款 $65

（部分冲销原始应收款）

实例 3

在 6/1/XX 输入金额为 $65 的与发票 #103 相抵的部分贷项通知单。输入此贷项通知单时，规则贷记方法设置为“后进先出”。

明细：贷项通知单日期 = 6/1/XX 贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期：

1/1/XX 无分录
关闭

2/1/XX 无分录
关闭
3/1/XX 无分录
关闭

4/1/XX 借记 收入 $5
打开 贷记 未开单应收款 $5

（部分冲销第 2 期会计分录*）

* 金额计算如下所示：

  *A *B *C *D

  公式 = $5 = $65 - $20 - $30 - $10

借记 收入 $10
贷记 未开单应收款 $10

（完全冲销第 3 期会计分录）

借记 收入 $30
贷记 未开单应收款 $30

（完全冲销第 4 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $20
打开 贷记 未开单应收款 $20

（冲销第 5 期会计分录）

6/1/XX 借记 未开单应收款 $65
打开 贷记 应收帐款 $65

（部分冲销原始应收款）

*			A = 贷项通知单金额 
			B = 第 5 期收入额 
			C = 第 4 期收入额 
			D = 第 3 期收入额

实例 4

在 6/1/XX 输入 8 个金额为 $40 的与发票 #103 相抵的部分贷项通知单，假定此发票由 10 个 $10 组成，总额为 $100。输入此贷项通知单时，规则贷记方法设置为“单位”，发票的最后一期设置为“贷记最后期间”。

明细：贷项通知单日期 = 6/1/XX

贷项通知单金额 = $65

会计分录：

GL 日期：

公式 = 净单价 = 此期发票额 - 此期任何先前贷项通知单/原始发票数量

此期贷记金额 = 期间净单价 * 贷记数

公式 = 每期净单价 =
第 5 期 = $20-$0/10 = $2
第 4 期 = $30-$0/10 = $3
第 3 期 = $10-$0/10 = $1
第 2 期 = $20-$0/10 = $2
第 1 期 = $20-$0/10 = $2
公式 = 此期贷记金额 =
第 5 期 = $2 * 8 = $16
第 4 期 = $3 * 8 = $24
----
总额 $40

1/1/XX 无分录
关闭
2/1/XX 无分录
关闭
3/1/XX 无分录
关闭

4/1/XX 借记 收入 $24
打开 贷记 未开单应收款 $24

（部分冲销第 3 期会计分录）

5/1/XX 借记 收入 $16
打开 贷记 未开单应收款 $16
6/1/XX 借记 未开单应收款 $40
打开 贷记 应收帐款 $40

（部分冲销原始应收款）

样本发票 #104

在 1/1/XX 创建了以下发票。

明细：发票编号 = 104

发票日期 = 1/1/XX

发票额 = $100

付款条件 = 3 期分期付款，如下所示：

到期日金额

2/1/XX $50

3/1/XX $25

4/1/XX $25

这几期付款的付款计划如下所示：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额
2/1/XX $ 50 $ 50 $0
3/1/XX $ 25 $ 25 $0
4/1/XX $ 25 $ 25 $0
____ ____ ____
总额 $100 $100 $0

实例 1

步骤 1.

在 1/1/XX 输入与发票 #104 相抵的贷项通知单。此实例分割期限的贷记方法设置为“按比例分配”。

明细：贷项通知单日期 = 1/1/XX

贷项通知单金额 = $45

为了计算每个付款计划的贷记金额，应收款管理系统使用下面的公式：

贷记金额 =（贷项通知单金额/到期总余额）* 此分期付款中的到期余额

例如：45/100 * 50 = 22.50

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期
余额 		贷记金额
2/1/XX $ 50 $27.50 $22.50
3/1/XX $ 25 $13.75 $11.25
4/1/XX $ 25 $13.75 $11.25
______ ______ ______
总额 $100 $55.00 $45.00

步骤 2.

在 1/15/XX 收到 $20 的付款，此付款对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $ 50 $ 7.50 $22.50 $20
3/1/XX $ 25 $13.75 $11.25 $ 0
4/1/XX $ 25 $13.75 $11.25 $ 0
______ ______ ______ ______
总额 $100 $35.00 $45.00 $20

步骤 3.

在 1/16/XX 输入与发票 #104 相抵的另一贷项通知单：

明细贷项通知单日期 = 1/16/XX

贷项通知单金额 = $20

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $ 50 $ 3.22 $26.78** $20
3/1/XX $ 25 $ 5.89 $19.11 $ 0
4/1/XX $ 25 $ 5.89 $19.11 $ 0
______ ______ ______ ______
总额 $100 $15.00 $65.00 $20

** 22.50+(20/35*7.50) = 26.78（舍入为两位小数）

实例 2

步骤 1.

在 1/1/XX 输入与发票 #104 相抵的贷项通知单。此实例分割期限的贷记方法设置为“后进先出”。

明细：贷项通知单日期 = 1/1/XX

贷项通知单金额 = $45

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额
2/1/XX $50 $50 $0
3/1/XX $25 $5 $20
4/1/XX $25 $0 $25
______ ______ ______
总额 $100 $55.00 $45.00

步骤 2.

在 1/15/XX 收到 $20 的付款，此付款对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $50 $30 $0 $20
3/1/XX $25 $5 $20 $0
4/1/XX $25 $0 $25 $0
______ ______ ______ ______
总额 $100 $35 $45 $20

步骤 3.

在 1/16/XX 输入与发票 #104 相抵的另一贷项通知单。

明细贷项通知单日期 = 1/16/XX

贷项通知单金额 = $20

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $50 $15 $15 $20
3/1/XX $25 $0 $25 $0
4/1/XX $25 $0 $25 $0
______ ______ ______ ______
总额 $100 $15 $65 $20

实例 3

步骤 1.

在 1/1/XX 输入与发票 #104 相抵的贷项通知单。此实例分割期限的贷记方法设置为“先进先出”。

明细：贷项通知单日期 = 1/1/XX

贷项通知单金额 = $45

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额
2/1/XX $50 $5 $45
3/1/XX $25 $25 $0
4/1/XX $25 $25 $0
______ ______ ______
总额 $100 $55.00 $45.00

步骤 2.

在 1/15/XX 收到 $20 的付款，此付款对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $50 $0 $45 $5
3/1/XX $25 $10 $0 $15
4/1/XX $25 $25 $0 $0
______ ______ ______ ______

总额 $100 $35 $45 $20

如果 1/15/XX 核销的付款额超出了第一个支付期间的到期额，则您可以对以下期间的到期额核销付款余额。

步骤 3.

在 1/16/XX 输入与发票 #104 相抵的另一贷项通知单。

明细贷项通知单日期 = 1/16/XX

贷项通知单金额 = $20

此贷项通知单对发票 #104 的付款计划产生如下影响：

到期日 原始到期额 到期余额 贷记金额 已核销付款
2/1/XX $50 $0 $45 $5
3/1/XX $25 $0 $10 $15
4/1/XX $25 $15 $10 $0
______ ______ ______ ______
总额 $100 $15 $65 $20

与承付款与发票相抵的贷项通知单

下面的实例显示了贷记与承付款相抵的发票时所创建的会计分录。

与定金与发票相抵的整个贷项通知单

1. 输入 $1000 的定金。会计分录为：

借记应收帐款（定金）$1000

贷记收入 $1000

2. 输入与此定金相抵的 $400 的发票。会计分录为：

借记应收帐款（发票）$400

贷记收入 $400

应收款管理系统将自动创建已开票额的应收款调整。此调整对照发票创建并使“应收帐款”中的到期额为 $0。（注：在这些实例中，低于 $400 的发票不含税和运费）。因此，不存在 $400 发票的到期余额，因为此发票是对照 $1000 的定金而非发票款项开具的。

借记收入 $400

贷记应收帐款（发票）$400

3. 对 $400 的发票核销 $400 的贷项通知单。会计分录为：

借记应收帐款（发票）$400

贷记收入 $400

（此会计分录将冲销上一步骤中输入的调整。）

借记收入 $400

贷记应收帐款（发票）$400

（此会计分录将冲销上一步骤中输入的发票，并留下 $600 的定金余额。）

与保证金与发票相抵的整个贷款通知单

1. 输入 $1000 的保证金。会计分录为：

借记未开单应收款 $1000

贷记未得收入 $1000

2. 输入与此保证金相抵的 $400 的发票。会计分录为：

借记应收帐款 $400

贷记收入 $400

应收款管理系统将自动创建已开票额的应收款调整。此调整对照保证金创建。因此，存在此发票的 $400 的未付额，并且保证金的未付余额为 $600。

借记未得收入 $400

贷记未开单应收款 $400

3. 对 $400 的发票核销 $400 的贷项通知单。会计分录为：

借记未开单应收款 $400

贷记未得收入 $400

（此会计分录将冲销上一步骤中输入的调整。）

借记收入 $400

贷记应收帐款 $400

（此会计分录将冲销上一步骤中输入的发票。）

特殊实例 - 与定金与发票相抵的贷项通知单

此实例显示了对定金核销发票且发票额大于定金额时所创建的会计分录。它还显示了对发票核销部分贷项通知单时所创建的分录。

1. 输入 $100 的定金。会计分录为：

借记应收帐款（定金）$100

贷记收入 $100

2. 输入与此定金相抵的 $220 的发票。会计分录为：

借记应收帐款（发票）$220

贷记收入 $220

借记收入 $100

贷记应收帐款（发票）$100

（发票的当前未付余额为 $120）

3. 对发票核销 $150 的贷项通知单。会计分录为：

应收款管理系统自动创建与发票相抵的 $30 的应收款调整，以将未付余额增大到 $150。

借记应收帐款（发票）$30

贷记收入 $30

借记收入 $150

贷记应收帐款（发票）$150

（此会计分录用于 $150 的贷项通知单，并留下 $30 的定金余额。）

特殊实例 - 与保证金与发票相抵的贷项通知单

此实例显示了对保证金核销发票且发票额大于保证金时所创建的会计分录。它还显示了对发票核销部分贷项通知单时所创建的分录。

1. 输入 $100 的保证金。会计分录为：

借记未开单应收款 $100

贷记未得收入 $100

2. 输入与此保证金相抵的 $220 的发票。会计分录为：

借记应收帐款 $220

贷记收入 $220

借记未得收入 $100

贷记未开单应收款 $100

（发票的当前未付余额仍为 $220）

3. 对发票核销 $150 的贷项通知单。会计分录为：

借记收入 $150

贷记应收帐款（发票）$150

（发票的当前未付余额为 $70）

应收款管理系统自动创建与保证金相抵的 $30 的应收款调整，以将未付余额增大到 $30。

借记未得收入 $30

贷记未开单应收款 $30

另请参阅

贷记事务处理

事务处理

贷项通知单

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