特殊财务报表建议《Oracle 总帐管理系统用户指南》


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特殊财务报表建议

报表需要取决于多种因素，包括经营类型、经营规模、组织结构和管理方式。下面是一些适用于大多数组织的财务报表建议。您可能需要定义这些相同的报表格式以用于您的组织。您可能还需要定义专门用于组织或所经营企业的自定义报表。

损益表

损益表反映了特定时期组织的经营结果。它可以报告收入、费用、净收入和每股收益。

最常见的损益表格式如下：

本年度 - 仅反映本年度的经营结果。

比较时间期 - 反映两个特定期间（通常为相邻栏中的季度和年度）的经营结果。该报表可能会同时包括一个或两个附加栏，以反映从一个期间至另一个期间美元和（或）百分比的更改。

比较金额 - 反映与其它一些计量标准（如预算收入和费用）比较后的实际经营结果。报表可能还同时在一个单独的栏中包括差异和差异百分比。

滚动 - 反映连续一段时期的经营结果。例如，您可能想得到一个滚动十个年度、滚动八个季度或滚动十二个月的损益表。任何滚动报表的主要要素是滚动时间期必须相同（年度、季度或月份）并且必须是连续的。

损益表类型	定义报表需要考虑的事项

本年度	行集： - 定义帐户指定以便对相关的收入和费用帐户进行分组。 - 定义总计和小计的计算。您也可以使用显示选项来总计帐户范围。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。 - 对收入帐户使用更改标志功能，这样可以打印出无负值格式的贷项金额。栏集： - 使用金额类型“YTD - 实际”自行定义栏集。
比较时间期	行集： - 使用本年度损益表的相同行集。栏集： - 使用标准栏集 - 自“月份比较 YTD”；“季度比较 YTD”或“年度比较 QTD、YTD”选择。您也可以自行定义栏集。
比较金额	行集： - 使用本年度损益表的相同行集。栏集： - 使用标准栏集 - 自“PTD 差异”；“QTD 差异”或“PTD、QTD、YTD 差异”选择。您也可以自行定义栏集。
滚动	行集： - 将相同的行集用于本年度损益表。栏集： - 使用标准栏集 - 自“每月滚动”或“季度滚动”选择。您也可以自行定义栏集。 - 使用期间抵销和相关标题使栏和报表期同步化。
表 1 - 14.（第 1 页，共 1 页）

在为所有损益表定义报表时需要考虑的事项：

使用明细层功能以产生不同组织层的报表差异。例如，您可以使用控制器明细层来创建行政部的损益表。

使用目录集以生成部门损益表。您也可以使用目录集来为其它帐户段（如成本中心、区域和产品）创建分解损益表。

对于合并损益表，请先执行合并活动，然后使用父帐套（或父公司段值）运行报表。

在总帐管理系统中执行多公司会计计算

资产负债表

资产负债表反映一段时期内某个特定时间的组织财务状况，此时间通常为期末，例如月末、季末或年末。资产负债表可以报告资产、负债和所有者权益。

最常见的资产负债表格式如下：

本年度 - 仅反映本年度的财务状况。

比较时间期 - 反映两个特定期间（通常为栏中相邻的季度或年度）的财务状况。该报表可能会同时包括一个或两个附加栏，以反映从一个期间至另一个期间美元和（或）百分比的更改。

滚动 - 表示连续一段时期的财务状况。例如，您想得到滚动十个年度、滚动八个季度或滚动十二个月的资产负债表。

资产负债表类型	定义报表需要考虑的事项

本年度	行集： - 定义帐户指定以便对相关资产、负债和所有权帐户进行分组。 - 定义用于总计和小计的计算。您也可以使用显示选项来总计帐户范围。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。 - 对负债和所有权帐户使用更改标志功能，这样可以打印出无负值格式的贷项金额。栏集： - 使用您为本年度损益表自行定义的相同栏集。如果需要不同的格式选项，您也可以自行定义新的栏集（使用金额类型“YTD-实际”）。
比较时间期	行集： - 使用您为本年度资产负债表自行定义的相同行集。栏集： - 使用标准栏集 - 可任选“月份比较 YTD”；“季度比较 YTD”或“年度比较 QTD、YTD”。您也可以自行定义栏集。
滚动	行集： - 使用您为本年度资产负债表自行定义的相同行集。栏集： - 使用标准栏集 - 可任选“每月滚动”或“季度滚动”。您也可以自行定义栏集。 - 使用期间抵销和相关标题使栏和报表期同步化。
表 1 - 15.（第 2 页，共 2 页）

为所有资产负债表定义报表时需要考虑的事项：

使用明细层功能可以产生不同组织层的报表差异。例如，您可以使用“财务分析”明细层来为内部审计师创建详细的资产负债表。

使用目录集可以生成部门资产负债表。您也可以使用目录集创建用于其它帐户段（如成本中心、区域和产品）的分解资产负债表。

对于合并资产负债表，请先执行合并活动，然后使用父帐套（或父公司段值）运行报表。

财务状况变动表

使用财务状况变动表可以分析两个特定时间之间的组织财务状况。此表基本上解释了组织资产负债表从一个时间到另一个时间产生变动的原因。

下面是两种不同的变动表类型：

应计制 - 反映资金的来源和使用。资金的来源包括净收入、债务增加和资产缩减等等。资产的使用包括债务偿还和折旧等等。

现金制 - 反映现金的来源和使用。现金来源包括应收款的收回和资产销售等等。现金使用包括应付帐款的支付、债务偿还和固定资产的购置等等。

这些变动表中的任何一个都可能是为本年度或比较时间期编制的。

变动
表类型
定义报表需要考虑的事项

应计制 行集：
- 定义资金来源的帐户指定。请按需要使用 DR（借项）和 CR（贷项）活动类型。在对帐户进行分组并确定要包含的活动类型时，请使用适当的应计制会计规则。
- 使用非显示行定义进行中间计算。
- 定义总计和小计的计算。
- 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。
- 对含贷项金额的帐户使用更改标志功能。
栏集：
- 根据报表需要，将其中的一个自定义栏集用于本年度和比较时间期的资产负债表。

现金制 行集：
- 定义现金来源的帐户指定范围。请按需要使用 DR（借项）和 CR（贷项）活动类型。在对帐户进行分组并确定要包含的活动类型时，请使用适当的现金制会计规则。
- 使用非显示行定义进行中间计算。
- 定义总计和小计的计算。
- 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。
- 对含贷项金额的帐户使用更改标志功能。
栏集：
- 根据报表需要，选择用于本年度和比较时间期的资产负债表的其中一个自定义栏集，。

表 1 - 16.（第 1 页，共 1 页）

在为所有变动表定义报表时需要考虑的事项：

变动表类型	定义报表需要考虑的事项

应计制	行集： - 定义资金来源的帐户指定。请按需要使用 DR（借项）和 CR（贷项）活动类型。在对帐户进行分组并确定要包含的活动类型时，请使用适当的应计制会计规则。 - 使用非显示行定义进行中间计算。 - 定义总计和小计的计算。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。 - 对含贷项金额的帐户使用更改标志功能。栏集： - 根据报表需要，将其中的一个自定义栏集用于本年度和比较时间期的资产负债表。
现金制	行集： - 定义现金来源的帐户指定范围。请按需要使用 DR（借项）和 CR（贷项）活动类型。在对帐户进行分组并确定要包含的活动类型时，请使用适当的现金制会计规则。 - 使用非显示行定义进行中间计算。 - 定义总计和小计的计算。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。 - 对含贷项金额的帐户使用更改标志功能。栏集： - 根据报表需要，选择用于本年度和比较时间期的资产负债表的其中一个自定义栏集，。
表 1 - 16.（第 1 页，共 1 页）

使用明细层功能可以产生不同组织层的报表差异。

使用目录集可以生成部门变动表。您也可以使用目录集创建用于其它帐户段（如成本中心、区域和产品）的分解变动表。

对于合并财务状况变动表，请先执行合并活动，然后使用父帐套（或父公司段值）运行报表。

合并报表

合并报表显示了相邻栏中合并实体内每个公司的财务报表信息以及合并总额。

合并报表主要是为所有类型的财务报表编制的，但经常用于损益表、资产负债表和财务状况变动表。

合并
报表类型
定义报表需要考虑的事项

损益
报表
和
资产
负债表
和
变动表
行集：
- 使用为标准损益表、资产负债表或变动表创建的行集。
栏集：
- 使用改写段自行定义栏集，以使每栏仅显示一个公司。您可以将此相同栏集用于所有合并报表。
- 定义公司间抵销的栏。
- 定义用于合并总额的栏。创建一个计算以总计分公司栏并加上/减去公司间抵销。

表 1 - 17.（第 1 页，共 1 页）

在为所有合并报表定义报表时需要考虑的事项：

合并报表类型	定义报表需要考虑的事项

损益报表和资产负债表和变动表	行集： - 使用为标准损益表、资产负债表或变动表创建的行集。栏集： - 使用改写段自行定义栏集，以使每栏仅显示一个公司。您可以将此相同栏集用于所有合并报表。 - 定义公司间抵销的栏。 - 定义用于合并总额的栏。创建一个计算以总计分公司栏并加上/减去公司间抵销。
表 1 - 17.（第 1 页，共 1 页）

在运行报表之前执行合并活动。

经营报表

经营报表适合许多不同的报告需要。下面是一些较为常见的经营报表：

销售额分析 - 提供的销售额分析比通常从损益表中所得到的信息更详细。

费用明细 - 提供的费用分析比通常从损益表中所得到的信息更详细。

预算 - 使编制预算或监测预算性能的过程更方便。

保留 - 保留类型的报表，例如承付款和待付款。

差异 - 根据预计或预算金额衡量实际财务结果的差异。

例外 - 突出显示不同寻常的财务结果、过大差异、异常帐户余额、预期之外的事务处理量等等。例外报表主要由管理人员用来控制组织的经营。

经营报表类型	定义报表需要考虑的事项

销售额分析	行集： - 为销售帐户定义帐户指定。您可以使用扩展显示选项以获得最详细的信息。 - 定义总计和小计的计算。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。 - 对销售帐户使用更改标志功能，以打印无负值格式的贷项金额。栏集： - 根据您的报告需要，请选择适当的标准栏集或现有的自定义栏集。例如，您可以使用本年度的损益表栏集来进行本年度的销售额分析。您可以使用“每月实际”标准栏集以生成用于本期内每个月份的销售额分析报表。如果需要，您也可以自行定义一个新的栏集。其它： - 使用目录集可以创建用于每个区域的销售额分析报表。 - 使用行顺序可以在按目录集定义的区域内，按部门以降序顺序对销售额进行排序。
费用明细	行集： - 为费用帐户定义帐户指定。您可以使用扩展显示选项以获得最详细的信息。 - 定义总计和小计的计算。 - 使用行集格式选项以缩进、行间距和下划线（用于总计和小计）。栏集： - 根据您的报告需要，请选择适当的标准栏集或现有的自定义栏集。如果需要，您也可以自行定义一个新的栏集。其它： - 使用目录集可以为每个成本中心创建费用明细报表。 - 使用行顺序可以在按目录集定义的成本中心内，按部门以降序顺序对费用进行排序。
预算	行集： - 根据您的报告需要，请使用一个现有行集。例如，要生成已预算的损益表，请将相同的行集用于您的损益表。如果需要，您也可以定义新的行集。栏集： - 从标准栏集“每月预算”或“每季预算”中选择一个。您也可以复制现有栏集，然后修改每个栏定义的金额类型以采用一个可用的预算类型。另外，您也可以自行定义新的栏集。 - 使用一个控制值将特定的预算和栏定义联系起来。其它： - 在报表定义中，将预算名称与控制值联系在一起，这些控制值已被指定至栏集中的栏。
保留	行集： - 根据您的报告需要，请使用一个现有行集。如果需要，您也可以定义新的行集。栏集： - 您可以复制现有栏集，然后修改每个栏定义的金额类型以采用一个可用的保留类型。另外，您也可以自行定义新的栏集。 - 使用一个控制值将保留数和栏定义联系起来。其它： - 在报表定义中，将保留名称与控制值联系起来，这些控制值已被指定至栏集中的栏。
差异	行集： - 根据您的报告需要，请使用一个现有行集。如果需要，您也可以定义新的行集。栏集： - 您可以自一个标准栏集“PTD 差异”；“QTD 差异”或“PTD、QTD、YTD 差异”选择。您也可以复制现有栏集，然后修改每个栏定义的金额类型以采用一个可用的差异类型。另外，您也可以自行定义一个新的栏集，使用计算栏来计算差异。 - 如果您自行定义新的栏集，请使用控制值将特定预算和栏定义联系起来。已定义标准栏集的控制值。 - 在报表定义中，将预算名称与控制值联系在一起，这些控制值已被指定至栏集中的栏。 - 如果需要，您可以使用行顺序以升序或降序对差异进行排序。
例外	行集： - 选择一个现有的行集。栏集： - 选择并修改现有栏集以将例外栏包括在内。您也可以复制标准栏集，然后对其进行修改。 - 定义例外条件。其它： - 根据需要使用前面讨论过的任何财务报表中的例外报表功能。例如，您可以将例外报表与差异报表进行组合以标记任何不寻常的差异金额。
表 1 - 18.（第 3 页，共 3 页）

另请参阅

索引

定位

词汇表

程序库